Cryptocurrency a Steiererklärungen, d'Uerteel vum EU Geriichtshaff

Ee vun de schlëmmsten Albtraum vun deenen, déi cryptocurrency an Italien handelen ass de Uwendung vun den Obligatiounen fir d'Krypto Holdings ze deklaréieren an der RW Form vun der Akommes Steiererklärung; dat heescht d'Konformitéit mat de sougenannten Iwwerwaachungspflichtungen.

D'Feele vu spezifesche Gesetzgebung an eng Rei vun alternativ Interpretatiounen, maachen Liewen schwéier an aussetzt déi, déi haut halen an déi, déi an der Vergaangenheet cryptocurrency zu de Risiko vun Strofe ofgehalen. 

Spuenesch Gesetzer vs Italienesch Obligatiounen

Den EU Geriichtshaff awer mat engem ganz rezenten Uerteel (24.1.2022 am C-788/2019) huet iwwer dat spuenescht Gesetz decidéiert, dat am Beräich vun der Steieriwwerwaachung, imposéiert Obligatiounen ganz ähnlech zu der italienescher, vun Deklaratioun vun auslännesch Konten, a finanziell Verméigen am Ausland ofgehalen, an etabléiert, datt esou Gesetzgebung, géint de Prinzipie vun fräi Verkéier vu Wueren a Kapital vu Persounen am Territoire vun der Europäescher Unioun ass.

Ausserdeem wieren d'Strofen, déi dëst Gesetz virgesäit, dem Proportionalitéitsprinzip géintiwwer, esou den europäesche Riichter.

Wat d'Nouvelle interessant mécht ass datt d'Prinzipien vun dësem Uerteel d'italienesch Bestëmmungen iwwer Berichterstattung an der RW Form: den Inhalt an d'Struktur vun der spuenescher Gesetzgebung iwwer Steier Iwwerwachung Obligatiounen, tatsächlech, sinn ganz ähnlech zu deenen vun der italienescher Gesetzgebung.

Artikelen 29 an 93 vun Gesetz 58/2003, wat d'allgemeng spuenesch Steiergesetz ass, setzt eng Verpflichtung fir Verméigen a Kapital am Ausland ze deklaréieren, déi am Wesentlechen an Inhalt kaum anescht ass vun den Deklaratiounsverpflichtungen, déi an Italien duerch Art. 4, Paragraph 1, Legislativ Dekret 167 vun 1990 (wéi geännert).

An anere Wierder, Spuenesch Form 720 ass eng no Famill vun der italienescher RW Form.

Den EU-Geriicht mécht awer och aner Bemierkungen op der Basis vun hirer Decisioun: Déi éischt ass, datt dat spuenescht Gesetz am Fong e Mechanismus virgesäit, deen tatsächlech verhënnert datt de Statut vun der Aschränkung op all Verstouss verhënnert. Déi zweet ass, datt d'Strofe vum spuenesche Gesetz virgesinn (150% vun der Steier evitéiert, an eventuell eng Rei vun zousätzlech lump Zomme) géint de Prinzip vun der Proportionalitéit sinn.

D'Geriicht schléisst also of, datt dat spuenescht Gesetz den Artikel 63 TFEU an den Artikel 40 vum Accord iwwert den Europäesche Wirtschaftsraum verletzt.

Geméiss dem ECJ, tatsächlech, d'Struktur vun der Rei vun Verpflichtungen fir an der Form 720 z'erklären an d'Sanktiounen, déi am Fall vun Net-Anhale vun dësen Obligatiounen opgefouert ginn, schaaft eng disparity vun Behandlung tëscht Awunner a Spuenien ofhängeg vun der Lag vun hirem Verméigen a finanzielle Bezéiungen, wat d'Auswierkunge huet, d'Méiglechkeet vun den Awunner an de Memberstaaten an anere Memberstaaten z'investéieren, ze verhënneren oder ze limitéieren.

Wann dat de Fall ass, ginn et eng Zuel vun Elementer gemeinsam zu der italienescher Situatioun.

Mir fänken mëttlerweil vun engem Kader vun Obligatiounen aus, deen, wéi gesot, an deenen zwee Länner ganz ähnlech ass.

Wat sëcher tëscht deenen zwee Systemer ännert sinn d'Begrenzungs- a Verfaassungsregimer: an Italien sinn dës iwwerdriwwe breet, awer net sou onendlech wéi, am Géigendeel, déi am spuenesche System gesot ginn.

Amplaz ginn et manner Differenzen a Saache Sanktiounen. 

Et ass richteg datt et e puer bedeitend tëscht de Mechanismen a Kraaft an den zwee Länner sinn. Trotzdem awer um Enn vum Dag, d'Quantitéiten bleiwen héich och am italienesche System. Hei, besonnesch, obwuel d'Prozentsaz nominal manner sinn, d'Bestëmmung vun der Sanktioun net als Basis vun der Berechnung de Montant vun Steier evaged (wéi geschitt a Spuenien) huelen, mä de Montant vun Investitiounen am Ausland ofgehalen, "Brutto". 

Elo, wann d'Fro virum selwechte Geriichtshaff géif gestallt ginn, ass et op kee Fall sécher, datt déi italienesch Bestëmmungen den Test vun der Resistenz géint de Proportionalitéitsprinzip, dee vum europäesche Recht virgesinn ass, kënnen duerchsetzen. Ënnert anerem erfuerdert esou eng Affär net onbedéngt, datt en Urteel gemaach gëtt an den Europäesche Geriichtshaff geruff gëtt. Tatsächlech huet den nationale Riichter, op d'mannst um Pabeier, wann hien d'Existenz vun engem irremediabele Kontrast tëscht der Regel vum nationale Recht an europäesche Prinzipien gesäit, d'Muecht d'Recht vum nationale Recht ze verzichten.

Selbstverständlech erfuerdert e Choix vun dëser Gréisst vill juristesch Expertise an Darm, dofir ass et zweifelhaft datt iergendeng Steierkommissioun déi päpstlech Verärgerung vun enger Decisioun mat dëser Aart vun Impakt iwwerhëlt.

Et ass keen Zoufall datt d'Uerteel géint Spuenien duerch d'Initiativ vun der EU-Kommissioun ausgeléist gouf, déi en direkten Appel un d'Geriicht gemaach huet. Ausserdeem ass et derwäert ze erënneren datt d'Kommissioun schonn an der Vergaangenheet mat italienesche Iwwerwaachungsreglementer beschäftegt huet an och eng Rei vu Verstousssprozeduren géint Italien initiéiert huet. D'Prozedure sinn ofgeschaaft, well d'Regierung 2013 decidéiert huet eng Rei vu reglementaresche Ännerungen ze maachen, genee fir d'Schlag vu Bréissel ze vermeiden.

Déi rezent Decisioun vum Geriichtshaff seet awer drop hin, datt mer sollten zréck reflektéieren iwwer de Konformitéit mat europäesche Prinzipien vum reglementaresche Kader a Kraaft an Italien haut.

Op jidde Fall ass scho vu ville Fachleit alarméiert ginn, obwuel selbstverständlech ofzewaarden ass, ob a wéini a wéi eng Fro de Problem jeemools um Dësch vum Europäesche Geriichtshaff wäert landen.

Nei Regele fir Austausch an Italien

Nodeems hien dat gesot huet, d'Juegd op d'Identitéit vu jidderengem deen cryptocurrency hält, wäert weidergoen op aner Manéieren an op aneren Niveauen: Just an de leschten Deeg gouf de laang erwaarde Ministeriellen Dekret iwwer virtuell Währungsaustausch vum Minister Daniele Franco ënnerschriwwen, deen d'Bedreiwer d'Verpflichtung opleet fir dem OAM an dofir dem MEF eng Quantitéit vun Daten betreffend déi duerchgefouert Operatiounen. Dat heescht, duerch d'Bestëmmungen, déi an dësem ministerielle Dekret enthale sinn, d'Identifikatiounsdaten vun de Clienten an de d'Natur vun den Operatiounen, déi op Austausch duerchgefouert goufen registréiert an Italien gëtt systematesch un de MEF transferéiert ginn an datt déiselwecht Donnéeën vun der Police a Gesetzesbeamten zougänglech sinn.

Mä dat ass eng aner Fro, op déi mir mat e puer ad hoc Iwwerleeungen zréckkommen.