Wäert de Kongress de Steierincentive fir Fuerschungsausgaben restauréieren?

Entreprisen déi Investitiounen an d'Fuerschung maachen, sinn iwwerrascht datt den aktuellen Bundessteiercode staark Steierincitamenter fir Innovatioun limitéiert. Den Hannergrond ass dëst: D'Tax Cuts and Jobs Act ("TCJA"), déi am Joer 2017 gestëmmt gouf, erfuerdert d'Kapitaliséierung vu Fuerschungs- an experimentellen ("R&E") Ausgaben iwwer eng 5-Joer Period (eng 15-Joer Period fir auslännesch Fuerschung) ugefaange fir besteierbar Joeren, déi nom 31. Dezember 2021 ufänken - an anere Wierder, dëst Joer. D'Bestëmmung gouf abegraff fir d'Käschte vun de Steierreduktiounen am TCJS ze kompenséieren; Kongress Joint Committee on Taxation schätzt datt déi erfuerderlech Kapitaliséierung vu R&E Ausgaben $ 120 Milliarde u Féderalen Einnahmen tëscht 2022 an 2027 erhéijen.

Vill Geschäfter hunn eng Ännerung vun der Kapitaliséierungspolitik virum Enn vum 2022 besteierbaren Joer virausgesot, wat et erlaabt direkt R&E Ausgaben fir Geschäfts- a wirtschaftleche Wuesstum ze stäerken. Awer keng sou eng Ännerung ass nach passéiert an d'Suergen dréien iwwer ob den neie Kongress fäeg ass Kompromëss ze maachen ier den negativen wirtschaftlechen Impakt entstinn aus der Kapitaliséierungspolitik asetzt.

Wärend et iwwer d'Jore Suerge gouf iwwer de wirtschaftlechen Impakt vun der Erlaabnes vun der Fuerschungsurifizéierung, hunn rezent Studien gewisen datt sou vill wéi $1 vun engem Fuerschungssteierkredit zu ongeféier $4 u Fuerschungsausgaben féiert. De Modell vun der Steier Foundation Aschätzunge datt weider direkt Ausgabe fir R&E z'erméiglechen, de Bruttoinlandsprodukt an de Bruttonationaleprodukt w ëm 0.1% erhéijen, d'Kapitalaktie ëm 0.2%, an d'Léin ëm 0.1%, wärend 19,500 Vollzäitgläichwäerteg Aarbechtsplaze kreéieren. Alles positiv Zeeche, déi an enger wirtschaftlecher Ofsenkung begréisst ginn.

D'Fähigkeit vun den USA fir wirtschaftlech konkurréiere fir nei Firmen, déi an der Fuerschung an Innovatioun involvéiert sinn, kënnen nach méi Suergen sinn. Andeems Dir Kapitaliséierung vu R&E Ausgaben erfuerdert, liwweren d'USA e puer vun de limitéiertsten R&E Ureiz am Verglach mat OECD Länner a China. Ënnert der aktueller US R&E Kapitaliséierungspolitik ginn nëmmen 10% vun den R&E Ausgaben, déi am Joer 2022 entstinn, am selwechte Joer ofgezunn ginn, mat de verbleiwen Käschten, déi iwwer eng zousätzlech 5 Joer musse verdeelt ginn. Dëst ass am drasteschen Géigesaz zu villen OECD-Länner, déi e "Super-Deduktioun" virgesinn, wat de Betriber en zousätzleche fiktiven Ofzuch fir berechtegt Fuerschungskäschte erlaabt. Zum Beispill, a Groussbritannien kënnen kleng Firmen bis zu 230% vun de Qualifikatiounskäschte ofsetzen an d'Ofdreiwung op boer ëmsetzen wann et keng Steierhaftung gëtt. China bitt och e 175% Ofzuch fir qualifizéierende Fuerschungskäschte, a viru kuerzem huet dee Betrag op 200% fir Fabrikatiounsfirmen bis den 31. Dezember 2023 erhéicht.

Net nëmme vill OECD-Länner suerge fir Super-Ofdreiwungen, mee néngzéng vun siwendrësseg Länner bidden weider Innovatiounsincitamenter duerch eng Patentkëscht, déi et erlaabt, Recettenakommes am Zesummenhang mat intellektuell Eegentum zu méi nidderegen Gesellschaftssteiersätz ze besteieren. Zum Beispill ass den niddregsten Patentboxtaux an der Belsch, déi en 85% Ofzuch fir Akommes am Zesummenhang mat berechtegten intellektuellen Eegentum ubitt, wat zu engem 3.75% Steiersaz op designéiert Akommes resultéiert. Alternativ huet Italien den héchste Patentboxtaux, wat zu engem Patentakommes mat 13.95% besteiert gëtt. China's Patentbox-Regime reduzéiert hiren allgemenge Firmensteiersaz vu 25% op 15% fir berechtegt héich an nei Technologiefirmen. D'USA hunn net e Patentbox Regime.

Et wier nëmme raisonnabel ze schléissen datt d'Politik vun den USA fir d'R&E Ausgaben ze limitéieren, gekoppelt mam Mangel un engem Patentbox-Regime, e wesentleche wirtschaftleche Faktor wier wann d'Entreprisen entscheeden wou se se lokaliséieren. D'R&E Kapitaliséierungspolitik verwiesselt och vill, déi d'Inflatiounsreduktiounsgesetz ("IRA") propper Energieinitiativen iwwerwaacht hunn. Engersäits investéiert de Kongress 369 Milliarden Dollar fir Energiesécherheet a Klimawandel als Deel vun der IRA, awer schéngt dann eng propper Energietransformatioun ze stéieren andeems se Kapitaliséierung vu R&E Ausgaben erfuerderen. Wärend déi zwou Politiken vu getrennten Verwaltungen entwéckelt goufen, wier et logesch datt wann de Klimawandel an d'Energiesécherheet eng richteg Prioritéit sinn, déi zwou Politiken zesumme musse schaffen fir eng propper Energie Moderniséierung ze förderen. Zum Beispill gëtt d'Promotioun vun Tandem-Politik an der Belsch reflektéiert, déi e verstäerkte Fuerschungsofzuch a Kreditt fir ëmweltfrëndlech Investitioune virgesinn.

D'Geschäfter ginn verschäerft well d'R&E Kapitaliséierungspolitik en direkten Impakt op hir Operatiounen huet. D'Ufuerderung fir d'R&E Ausgaben ze kapitaliséieren kéint net nëmmen zousätzlech Bundes- a Staatsgeldsteiersteierbezuelungen verursaachen, awer och zu engem administrativen Albtraum resultéieren wann Dir feststellt ob e Käschte als R&E Ausgaben ugesi gëtt, déi Kapitaliséierung erfuerdert oder eng normal an néideg Geschäftsdeduktioun, déi direkt Ausgaben ass. .

Senat Finanzcomité President Ron Wyden huet e Wonsch ausgedréckt Steiererbriechung Diskussiounen an der Kongress Agenda fir déi zukünfteg Lame-Duck Sessioun ze enthalen. Wärend d'Republikaner d'Verlängerung vun der direkter Ofzuchung fir R&E Ausgaben ënnerstëtzen, sichen d'Demokrate dat mat enger Erhéijung vun de Kannersteierkreditter ze koppelen, déi dëst Joer erofgaangen ass no enger Erweiderung fir 2021. Ob déi zwou Parteien sech eens kënne ginn, hänkt gréisstendeels vun der Stëmmung vun de Kongresschefen no de Mëttelwahlen of. Wéi och ëmmer, d'Entscheedung fir e Joer-Enn Steierrechnung auszerollen wäert wahrscheinlech net de 16. Dezember verlängeren^th, de leschten Dag vun der Chamber fir d'Joer. Vill Geschäfter wäerten hiren Otem halen an hoffen op e fréie Kongressfeierdeeg dëst Joer.