Superfund Akzise Steier Fang Vill Firmen duerch Iwwerraschung

D'Superfund Accis Tax ass den 1. Juli 2022 a Kraaft gaangen, a vill Firme kämpfen nach ëmmer ze verstoen ob et fir hir Operatiounen gëlt a wéi se hir potenziell Haftung richteg schätzen. Och wann d'Superfund Accis Tax an der Vergaangenheet ëmgesat gouf, ass se viru méi wéi 25 Joer fir d'lescht ofgelaf. Ënnert dem nei agestallte Gesetz ass d'Lëscht vun de chemesche Substanzen ausgebaut ginn an déi applicabel Steier ass bal 100% eropgaang. Dëst huet dozou gefouert datt eng grouss Zuel vu Firmen potenziell dëser Steier ënnerworf sinn, souwéi eng Erhéijung vun der Haftung, wann et zoutrëfft. Mam éischten Depotdatum fir d'Accissteier kënnt den 29. Juli^th, wéi och eng Vermeidung vu Strofe wann eng raisonnabel Schätzung fristgerecht bezuelt gouf, sollt d'Wichtegkeet vun der Bewäertung vun der Superfund Akzise Tax eng Haaptprioritéit sinn.

D'Wiederhuelung vun der Superfund Accis Tax gouf als Deel vum Infrastructure Investment and Jobs Act abegraff, deen am Gesetz de 15. November 2021 ënnerschriwwe gouf. Agence an hëlleft bei der Botzen vu geféierlechen Offallplazen wann de Besëtzer oder de Bedreiwer vum Site net identifizéiert ka ginn. Déi nei restauréiert Akzise Steier soll den 31. Dezember 2031 oflafen a gëtt geschat ongeféier $ 14.4 Milliarden Akommes ze generéieren. Kongress Absicht ass d'Akzise Steier am Ufank vun der kommerziell Kette vun Produktioun, Verdeelung, Konsum, an Entsuergung vu geféierleche Substanzen opzesetzen. Dofir gëtt d'Accis net beim Kaf bewäert, mä amplaz op de Verkaf oder d'Benotzung vun de besteierbare Chemikalien an importéierte besteierbare Substanzen applizéiert.

Wéini gëlt d'Superfund Accis Tax?

Wann Dir probéiert ze verstoen ob d'Superfund Accis Tax applicabel ass, musse Firmen entscheeden ob d'Substanz als besteierbar Chemikalie ënner §4661 oder als besteierbar Substanz ënner §4672 ugesi gëtt.

Eng Firma gëtt allgemeng d'Superfund Excise Tax bewäert wann se eng opgezielt §4661 Chemikalien an den USA importéieren, fabrizéieren oder produzéieren fir Konsum, Notzung oder Lagerung. Et gi 42 Chemikalien déi identifizéiert goufen a sinn opgezielt Exhibit A, dorënner allgemeng Chemikalien wéi Chlor, Methan, Benzen, Bläioxid, Néckel a Kobalt.

Alternativ kann eng Firma der Steier ënnerleien wa se eng besteierbar Substanz benotzen. Allgemeng ass eng besteierbar Substanz eng Substanz wou déi besteierbar Chemikalie méi wéi 20% vum Gewiicht (oder méi wéi 20% vum Wäert) vun de Materialien ausmécht fir esou Substanz ze produzéieren. Wann et net kloer ass ob en Importer oder Exportateur eng besteierbar Substanz benotzt, kann de Steierzueler ufroen ob d'Substanz soll bäigefüügt oder net vun der besteierbarer Substanz Lëscht ofgeschaaft ginn andeems d'Prozedure verfollegt ginn an Notéiert 2022-26. D'IRS huet dann 180 Deeg nodeems d'Ufro ass Feld fir eng Bestëmmung ze maachen.

Eng Akzise gëtt op eng §4672 besteierbar Substanz applizéiert nëmme wa se eng besteierbar Substanz importéieren fir ze verkafen oder ze benotzen. Akeef vu chemesche Substanzen vun enger anerer Firma an den USA sinn net ënner der §4672 Akzise Steier. Eng besteierbar Substanz ass definéiert wéi all Substanz déi am Moment vum Verkaf oder Gebrauch als besteierbar Substanz vum Sekretär opgezielt ass. Am Moment sinn et 151 Substanzen déi identifizéiert goufen §4672(a)(3) an Notéiert 2021-66.

En Hiersteller oder Importer huet eng besteierbar Chemikalie oder eng besteierbar Substanz "benotzt" an ass domat der Akcis ënnerworf, wann déi besteierbar Chemikalien a besteierbare Substanze verbraucht ginn, wa se als Katalysator funktionnéieren oder wa se hir Charakteristiken oder chemesch Zesummesetzung änneren . Wéi och ëmmer, a Fäll vu Verloscht oder Zerstéierung duerch Spillage, Feier oder aner Affer, gëtt d'chemesch oder d'Substanz net als "benotzt" ugesinn.

Wéi berechent Dir d'Superfund Accis Tax?

D'Steier op §4661 Chemikalien gëtt op engem Taux pro Tonn vun besteierbaren Chemikalien opgesat a ka variéiere vun $0.44 bis $9.74 pro Tonn. De Begrëff "Ton" ass definéiert als 2,000 Pond a wat Gas ugeet heescht d'Quantitéit vun esou Gas a Kubikféiss wat gläichwäerteg ass mat 2,000 Pond op enger Molekulargewiicht Basis.

D'Determinatioun ob d'§4661 Akzise soll gëlle baséiert op molekulare Make-up oder allgemeng Substanz gouf a Fro gestallt wann dat viregt Gesetz gestëmmt gouf. Speziell, ënner TAM 9651005, déi erausginn identifizéiert war ob d'§4661 Akzise Steier soll gëlle fir de Bläi abegraff am Bläioxid, deen aus ongeféier 72% Bleioxid an 28% Bläi bestoung, well Bläi war net eng separat opgelëscht Chemikalie ënner § § 4661(b). D'TAM virgesinn datt d'§4661 Akzise Steier op all Substanz gëlt, déi de Mindestspezifikatioun entsprécht fir als Chemikalie opgelëscht ze ginn, onofhängeg vu senger Klass. D'Konklusioun virgesinn datt d'Gesamtgewiicht vum benotzte Bläioxid un der Steier ënnerworf gouf, an et gouf keng Reduktioun vun der Steier wann Dir d'Gewiicht vum Bläi berécksiichtegt, deen am Bläioxid enthale gouf, deen se hiergestallt, importéiert oder benotzt huet.

D'IRS bitt dräi akzeptabel Approche bei der Bestëmmung vun der Akzise Steier op importéiert §4672 besteierbaren Substanzen. E Steierzueler ass erlaabt:

1. Benotzen d' virgeschriwwen Steiersätz vun der IRS zur Verfügung gestallt bei der Bestëmmung vun der §4661 Akzise Steier fir 121 vun den 151 Substanzen,

2. Berechent de Betrag vun §4661 Steier, déi op déi besteierbar Chemikalien opgesat gi wier, déi an der Fabrikatioun oder Produktioun vun der besteierbarer Substanz benotzt ginn, oder

3. Berechent der §4661 Akzise Steier baséiert op 10% vum Wäert vun der Import.

Zum Beispill, unhuelen Ethylbenzenes (eng opgezielt §4671 Chemikalien) fir $ 1,200 pro Tonn importéiert ass. D'stoichiometresch Material Konsum Formule reflektéiert datt .75 Pond Benzen plus .28 Pond Ethylen benotzt gi fir ee Pound Ethylbenzen ze produzéieren. Déi stoichiometresch Materialverbrauchgleichung baséiert op dem Prozess, deen als predominant Produktiounsmethod vun der Substanz identifizéiert gëtt, mat engem 100 Prozent Ausbezuele. D'Gleichung muss all Material enthalen déi am Prozess verbraucht ginn. D'Akzise bewäert wann d'importéiert Substanz verkaf gëtt kann entweder sinn:

1. Den Taux virgeschriwwen vun der IRS vun $9.74 pro Tonn,

2. Den Taux vun $ 10.03 (.75 ​​x $ 9.74) + (.28 x $ 9.74) déi berechent gëtt baséiert op der Benotzung vun §4661 Chemikalien, déi am Produktiounsprozess benotzt ginn, oder

3. $ 120 pro Tonne déi baséiert op 10% vum Wäert vun der Import

Wann den Importer vun der besteierbarer Substanz d'Akzise net berechent an d'IRS e virgeschriwwene Steiersaz zur Verfügung gestallt huet, beurteelt d'IRS eng Steierhaftung baséiert op dem virgeschriwwenen Taux. Wéi och ëmmer, wann déi chemesch Substanz ee vun den 30 ass, wou et keen IRS verschriwwene Steiersaz ass, ass de Betrag vun der Steierbewäertung 10% vum geschätzte Wäert vun der Tabellsubstanz wann Dir an d'USA erakënnt.

Wéini muss ech d'Superfund Accis Tax bezuelen?

Generell sinn semimonthly Dépôten vun Akzise Steieren néideg. Eng semimonthly Period ass déi éischt 15 Deeg vun engem Mount (déi éischt semimonthly Period) oder de 16. duerch de leschten Dag vun engem Mount (déi zweet semimonthly Period). Dofir ass déi éischt Superfund Akcis Steier Depot am Zesummenhang mam 1. Juli^st am Juli 15^th muss bis den 29. Juli 2022 deposéiert ginn. D'Steier fir de Rescht vum Juli (16^th iwwer 31^st) wäert de 14. August sinn^th. Semimonthly Dépôten sinn net erfuerderlech wann d'total Féderalen Akzise Nettoverantwortung fir net méi wéi $ 2,500 pro Véierel ass.

Et gëtt eng speziell Regel am September vun 2022. Fir d'Period Ufank September 16^th bis de 26. September ass den Termin den 29. September^th. Fir déi reschtlech Deeg am September (27^th iwwer 30^th), Depositioune si bis de 14. Oktober 2022 erfuerderlech.

Allgemeng mussen Depositioune duerch en elektronesche Fongtransfer gemaach ginn an net direkt un d'IRS gepost ginn. Fir EFTPS Dépôten op Zäit ze sinn, musst Dir d'Transaktioun op d'mannst 1 Dag virum Datum initiéieren wou den Depot ofgeschloss ass (virun 8:00 Auer Ostzäit). Wann Dir nach keng Aschreiwung fir EFTPS Dépôten ageriicht hutt, kann et bis zu fënnef Aarbechtsdeeg daueren fir d'Ufro ze veraarbecht. Dir kënnt op den EFTPS System op de folgende Link kommen:

D'Superfund Akzise Steier gëtt op Véierelbasis gemellt andeems Dir Form 720, Quarterly Federal Accise Tax Return, a Form 6227, Environmental Taxes ofginn, wou all fréier Depositioune richteg an Deel III, Linn 5 gemellt kënne ginn.

Wéi ze vermeiden Strofe

Sidd Dir net ganz sécher wou ufänken? Huet Är Software nach net d'Fäegkeet fir d'Varietéit vun Informatioun ze verfolgen déi néideg ass fir d'Superfund Akzise Steier richteg ze bewäerten? Du bass net eleng. D'IRS erkannt de kuerzen Zäitraum tëscht der Erhuelung vun der Superfund Akzise Steier an dem Verfallsdatum vun den éischten Depositioune, unerkannt d'Schwieregkeeten fir de richtege Betrag vun der Steier an d'Zuel vun neie Steierzueler ze berechnen. Dofir huet d'IRS Strofrelief an der Notiz 2022-15 fir déi éischt dräi Kalennervéierel zur Verfügung gestallt, d'Superfund Akzise Steier gëtt bewäert. D'IRS huet ausgemaach datt keng Strof beurteelt gëtt fir Versoen ze deposéieren wann:

1. De Steierzueler mécht rechtzäiteg Depositioune vun applicabel Superfund Akzisen Steieren, och wann d'Depositioune falsch berechent sinn, an

2. De Betrag vun der Ënnerbezuelung fir d'Accissteier gëtt am ganze vum Areechedatum fir d'Form 720 bezuelt (dh de Kalennerquartier 2022 ass net bis den 31. Oktober 2022 ze bezuelen)

Wärend d'Notiz 2022-15 Strofrelief wëllkomm war, d'Noutwendegkeet fir fristgerecht Depositioune ze maachen, soubal den 29. Juli^th, ass néideg fir Strofe ze vermeiden. Dofir, och wann d'Depot nëmmen eng Schätzung ass, sinn d'Steierzueler nach ëmmer encouragéiert d'Depotfrist ze halen.

Ginn et Ausnahmen fir d'Superfund Accis Tax ze bezuelen?

Sektioun 4662 (b) bitt eng Vielfalt vun Ausnahmen vun der Akzise Steier, inklusiv Methan oder Butan als Brennstoff benotzt, Chemikalien, déi an der Produktioun vun Dünger oder Déierefudder benotzt ginn, Substanzen aus Kuel, a Substanzen, déi an der Produktioun vu Motorbrennstoff benotzt ginn, Diesel Brennstoff oder Jet Brennstoff. Zousätzlech gëtt §4662 (e) e Remboursement vun der Superfund Akzise Steier fir Exporter vu béid besteierbaren Chemikalien a besteierbaren Substanzen. Dofir kënnen Steierzueler déi besteierbar Chemikalien oder besteierbar Substanzen exportéieren och berechtegt sinn fir e Remboursement vun bezuelte Steieren.

EftpsWëllkomm op EFTPS online