Wéi mat der Immobiliensteier ëmzegoen

Sollt Dir eng Bundessteiererklärung fir Äert Ehepartner ofginn, och wann de Wäert vu sengem oder hirem Verméigen manner ass wéi d'Besteuerungsbefreiung? Fir Äntwerten, mir gefrot Bruce Bell, en Affekot um Chicago Büro vun Schoenberg Finkel Beederman Bell Glazer.

Larry Liicht: Dëst ass eng häerzzerräissend Zäit. Mä wéi geréiert Dir dës dréngend Steierfro?

Bruce Bell: Eng federaalt Immobiliesteiererklärung muss net fir en Decedent's Immobilie ofginn ginn, wann d'Zomm vun der Liewensdauer vum Verstuerwenen an der Postmortem-Iwwerweisung manner ass wéi d'Immobiliesteierbefreiung, aktuell $ 12,060,000. Och wann et net erfuerderlech ass, erlaabt eng Immobiliesteiererklärung all onbenotzten Deel vun der Steierbefreiung vun engem verstuerwenen Ehepartner vum iwwerliewende Mann fir Liewensdauer a Post-mortem Transfere benotzt ze ginn.

Ofhängeg vun der Gréisst vum Iwwerliewenden Ehepartner, kann dës Portabilitéitsregel en effektive Mëttel sinn fir Immobiliesteier ze vermeiden an de Betrag vun Verméigen ze maximéieren, déi op déi nächst Generatioun steierfräi kënne passéieren.

Liicht: Wéi fannt Dir den onbenotzten Deel eraus?

Klack: De Betrag vun enger onbenotzter Immobiliesteierbefreiung ass den Iwwerschoss vun der Steierbefreiung vum Verstuerwenen iwwer d'Zomm vum Wäert vun de Verméigen a Kaddoe vum Verstuerwenen, déi während der Liewensdauer vum Verstuerwenen gemaach goufen. Nëmme wann den aggregéierte Betrag vun dësen Iwwerweisungen d'Befreiung iwwerschreift - dat ass, déi $ 12 Milliounen plus, déi ech just erwähnt hunn - wäert eng Immobiliesteierdepositioun erfuerderlech sinn, egal ob eng Steier ze bezuelen ass.

Déi iwwerwältegend Majoritéit vun de Steierzueler wäert dës Schwell net iwwerschreiden an als Resultat ignoréieren vill iwwerliewend Ehepartner einfach d'Portabilitéitsoptioun. Awer d'Portabilitéit ignoréieren kann eng verpasst Geleeënheet fir Steierzueler sinn.

Liicht: Wat sinn d'Aschreiwungsprozeduren?

Klack: Kloer, wann e gemeinsame Verméigen vun enger Koppel d'Federal Steierbefreiung iwwerschreift, sollt eng Bundessteiererklärung fir d'Immobilie vum éischte Mann stierwen. Eng potenziell Ofsenkung vun der Immobiliesteierbefreiung ass en anere Szenario wou eng Immobiliesteiererklärung e wäertvollt Effort ass. Ënnert aktuellt Gesetz ass d'Federal Immobiliesteierbefreiung geplangt fir 2026 an duerno Joeren ze reduzéieren. Dofir kann d'onbenotzt Immobiliesteierbefreiung vum Verstuerwenen néideg sinn fir Immobiliesteier beim Doud vum iwwerliewende Mann ze vermeiden.

Liicht: Kënnt Dir e Beispill ginn?

Klack: Ugeholl datt de Steve am Joer 2022 stierft mat $ 7,000,000 Verméigen, nodeems hien keng besteierbar Kaddoen während senger Liewensdauer gemaach huet. Gitt och un datt dem Steve seng Verméigen all un säin iwwerliewende Mann, dem Jill, passéieren, a keng Immobiliesteier-Aschreiwung gëtt um Steve sengem Doud gemaach. Well de Wäert vum Steve säi Besëtz manner wäert ass wéi déi aktuell Immobiliesteierbefreiung vun $ 12,060,000, ass keng Immobiliesteier-Aschreiwung néideg.

Ugeholl, awer, nom Steve sengem Doud, gëtt d'Besteierungsbefreiung op $ 6,000,000 reduzéiert, duerno stierft d'Jill mat $ 8,000,000 vun hirem eegene Verméigen, wat déi $ 7,000,000 Verméigen enthält, déi si vum Steve bei sengem Doud kritt huet. An dësem Fall gëtt eng Immobiliesteier beim Jill sengem Doud opgestallt baséiert op dem Ënnerscheed tëscht der Gréisst vun hirem Immobilie, $ 8,000,000, an hirer Immobilie Steierbefreiung vun $ 6,000,000.

Wann amplaz eng Immobiliesteiererklärung beim Steve sengem Doud agefouert gouf, wäert seng onbenotzt Befreiung vun $ 5,060,000 ($ 12,060,000 vun der Befreiung manner de $ 7,000,000 Wäert vum Steve säi Verméigen) verfügbar sinn fir de Jill ze benotzen, während hirer Liewensdauer oder bei hirem Doud. Andeems Dir eng Immobiliesteiererklärung fir dem Steve seng Immobilie ofginn, gëtt keng Immobiliesteier op dem Jill sengem spéideren Doud verschriwwen, well hir $ 8,000,000 Immobilie wäert manner sinn wéi d'Zomm vun hirer Immobiliesteierbefreiung, $ 6,000,000, an déi onbenotzt Befreiung déi se vum Steve benotze kann, $ 5,060,000.

Liicht: Wat ass wann den iwwerliewende Mann sech erëm bestuet? Wéi kann hien oder hatt profitéieren vun deem wat Dir geschwat hutt?

Klack: Dëst gëtt Portabilitéit genannt, an et ass net an all Ëmstänn verfügbar. Déi onbenotzt Immobiliesteierbefreiung vun engem Decedent kann net vum iwwerliewende Mann vum Decedent benotzt ginn, wann den iwwerliewende Ehepartner an eng Erhuelung geet.

Liicht: An d'Ausnam?

Klack: E räiche iwwerliewende Ehepartner, deen sech erëm bestuet, ka vun der Immobiliesteierportabilitéit profitéieren andeems se Liewensdauer Kaddoe fir Kanner oder aner Beneficiairen maachen ier d'Erhuelung geschitt. D'Benotzung vum iwwerliewende Mann vun e puer oder all vum verstuerwenen Ehepartner seng onbenotzt Immobiliesteierbefreiung während der Liewensdauer ass eng effektiv Notzung vun der Portabilitéit.

Liicht: All Restriktiounen op dëser Fonktioun?

Klack: Steierzueler sollten bewosst sinn datt d'Portabilitéitsoptioun fir federaalt Immobiliesteierzwecker verfügbar ass, awer vläicht net um Staatsniveau verfügbar ass. Vun der Minoritéit vu Staaten, déi nach ëmmer eng Immobiliesteier beim Doud opsetzen, e puer erlaben Portabilitéit fir Staatssteierzwecker, anerer maachen et net.

D'Immobiliesteierportabilitéitsregel ass eng postmortem Planungsoptioun. A ville Fäll, bestuete Steierzueler hunn net an enger richteger Steierplanung während hirer Liewensdauer engagéiert a mussen op Portabilitéit vertrauen fir Immobiliesteier op den Doudesfäll vu béide Ehepartner ze vermeiden. Wärend d'Immobiliesteierportabilitéitsregel e mächtege Planungsinstrument ass, ass et keen Ersatz fir eng richteg Liewensdauerplanung.